La campanya de la Declaració de la Renda corresponent als ingressos de l’any 2025 ja té dates oficials: es podrà presentar des del 8 d’abril fins al 30 de juny de 2026. Aquest període és clau perquè milions de contribuents revisin, completin i enviïn la seva declaració davant l’Agencia Tributaria.
L’accés a l’habitatge continua sent un dels principals reptes per als joves a Espanya. L’augment del preu dels lloguers i les dificultats per accedir a una hipoteca han fet que moltes persones menors de 30 anys allarguin la seva estada a la llar familiar. Segons dades oficials, una part important d’aquest col·lectiu continua vivint amb els seus pares.
La declaració de la renda sol generar dubtes entre els jubilats, ja que encara que no estiguin en actiu, continuen rebent ingressos a través de la seva pensió. No tots els pensionistes estan obligats a declarar, ja que la normativa fixa determinats límits en funció de la quantia i l’origen dels ingressos.
Després de diverses previsions d’entrada en vigor, el Govern d’Espanya ha aprovat finalment un altre ajornament que torna a modificar les dates clau per a la implantació obligatòria del sistema.
Nou calendari revisat
• Les empreses subjectes a l’Impost de Societats tindran de termini fins a l’1 de gener de 2027 per començar a complir amb VERI*FACTU.
• Els autònoms i petites empreses hauran d’adaptar-s’hi abans de l’1 de juliol de 2027.
Aquest nou ajornament va ser aprovat mitjançant el Reial decret llei 15/2025, adoptat en el Consell de Ministres del 2 de desembre de 2025.
Què és VERI*FACTU i per què és important?
VERI*FACTU és el sistema que regula els requisits tècnics dels programes informàtics de facturació (SIF) a Espanya. Amb aquest sistema, cada factura s’ha d’emetre mitjançant un programari certificat que n’asseguri la integritat, la traçabilitat i la inalterabilitat — i en molts casos comunicar-la directament a l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT).
El sistema pretén impedir la doble comptabilitat, dificultar el frau fiscal i garantir que tot registre de facturació quedi auditat en un format segur i uniforme.
Reaccions del sector empresarial i dels autònoms
La pròrroga ha estat rebuda amb alleujament per moltes pimes i associacions d’autònoms, que consideraven que el calendari original no deixava prou marge per adaptar-s’hi. En particular, la patronal catalana PIMEC ha celebrat l’ajornament, assenyalant que ajuda a evitar tensions de liquiditat i a donar temps per adaptar-se progressivament.
No obstant això, la mesura també ha generat una certa incertesa entre aquells que ja havien començat l’adaptació dels seus sistemes, atès que suposa de nou retards en un canvi estructural. Alguns temen que la moratòria endarrereixi els beneficis esperats de simplificació i control.
Què han de fer ara autònoms i empreses
• Tot i que l’obligació s’endarrereix, l’eina gratuïta de facturació de l’AEAT ja està disponible per a qui vulgui començar a utilitzar VERI*FACTU de manera voluntària.
• Les empreses i els autònoms haurien d’aprofitar aquest marge extra per planificar amb calma la migració a sistemes compatibles: escollir programari certificat, adaptar els seus processos d’emissió de factures i formar el personal.
• Convindrà estar atent a la possible convalidació al Congrés del Reial decret llei 15/2025, ja que aquesta pròrroga formal depèn del procediment legislatiu.
Per la modificació de l’Ordre HAP/2194/2013, que entrarà en vigor el pròxim 1 de gener, queda suprimit el model 303 de forma física i només es podrà presentar a Hisenda telemàticament.
El 22 de novembre passat, l’Agència Tributària Espanyola va aprovar la modificació de l’Ordre HAP/2194/2013 i entre altres canvis, un dels més rellevants, sobretot per als treballadors autònoms, és la supressió del model 303 en paper. El model 303 és l’imprès mitjançant el qual els treballadors per compte propi presenten l’autoliquidació de l’impost sobre el valor afegit (IVA) a hisenda de manera trimestral.
A partir de l’1 de gener de 2023, que és quan entra en vigor la modificació, l’autoliquidació de l’IVA només es podrà presentar de forma telemàtica, per la qual cosa caldrà disposar del certificat digital, el DNI electrònic, del certificat Clave permanent o del Clave Pin. Des de Compta-Clar volem recordar que els treballadors per compte propi estan obligats a presentar la liquidació de l’IVA, sempre que l’apliquin als serveis o productes, i per això és important que estiguin al corrent d’aquest canvi.
La modificació també afecta el model 309, de la declaració del resum anual corresponent a 2022, que s’ha de presentar al gener de l’any que ve. El document del model 303 patirà alguns altres canvis, com la unificació de caselles en alguns casos, però en passar a ser totalment telemàtic, els canvis quedaran automatitzats, i no caldrà parar-hi cap atenció especial.
Com presentar l’IVA per Internet
A Compta-Clar estem al vostre servei per assessorar-vos o fer el tràmit per presentar el model 303 de manera telemàtica. Però volem repassar, de manera general, el procés de presentació de l’autoliquidació de l’IVA en línia.
Per fer-ho, cal tenir una identificació digital, com ara el certificat digital o el Clau permanent o Clau Pin, per accedir a la seu electrònica de l’Agència Tributària.
Com que és un sistema automatitzat, el formulari del model 303 ja apareix amb algunes dades emplenades a forma d’esborrany, i només cal revisar aquestes dades, complementar-les amb la informació addicional que sigui necessària, indicar el mètode de pagament de la quantitat pendent i presentar-lo. A Compta-Clar podem aclarir qualsevol dubte que aquest procés generi i assessorar els nostres clients sobre qualsevol tràmit necessari perquè el seu negoci continuï funcionant.
Aquesta mesura entrarà en vigor el gener del 2023 i afectarà les empreses i autònoms que utilitzin envasos de plàstic no reutilitzables en el seu negoci.
El nou impost sobre els envasos de plàstic no reutilitzables entrarà en vigor l’1 de gener del 2023 i tindrà una repercussió considerable sobre les PIMES i els autònoms. Aquest impost afectarà tots els països de la Unió Europea eventualment, però Espanya és el primer país de la UE a implantar-la.
El Regne Unit també adoptarà una mesura sobre el mateix assumpte, però es preveu que sigui una mica menys restrictiva que l’espanyola. L’impost afectarà els negocis o els treballadors per compte propi que facin servir ampolles, caixes, embolcalls o bosses de plàstic d’un sol ús en l’exercici de la seva activitat econòmica.
Com funciona el nou impost
La nova norma indica que els negocis que fan servir envasos de plàstic no reutilitzables per desenvolupar la seva activitat, han de comptabilitzar el total de plàstic que adquireixen i que utilitzen, i declarar-ho, ja que el nou impost consisteix en 45 cèntims d’euro per cada quilogram de plàstic.
L’autònom o l’empresa seran els encarregats de portar el compte i registrar la quantitat d’envasos no reutilitzables de plàstic que adquireixen i gestionen, i han d’autoliquidar l’impost trimestralment. Aquest primer any, l’Agència Tributària Espanyola permetrà endarrerir la presentació del registre d’envasos fins al mes de juny, quan s’hauran de comunicar les quantitats adquirides des del gener, i abonar la quantitat de l’impost.
Cal que autònoms i petites empreses s’afanyin a adaptar-se a la nova normativa ia portar un registre detallat dels envasos que fan servir, a causa de les sancions que pot comportar no declarar correctament la quantitat de plàstics no reutilitzables usats en l’activitat del negoci.
Les sancions contemplades a la nova normativa de l’impost sobre els envasos de plàstic no reutilitzables és d’un 50% de les quotes no que no s’hagin abonat, amb una quantitat mínima de 1.000 euros. Una multa que pot tenir conseqüències serioses per als negocis petits que ja pateixen dificultats a causa de les darreres crisis econòmiques.
Més inflació
L’afectació que pugui tenir aquest impost sobre els negocis i els consumidors pot variar de manera destacable segons l’activitat de l’empresa. Com que en els negocis de producció és més habitual l’ús d’envasos no reutilitzables que en els negocis d’hostaleria i restauració, que segons el càlcul aproximat del mateix sector no sobrepassa els cinc quilos al mes.
En altres negocis de venda al públic o de producció de productes, es preveu que l’impost acabi repercutint sobre el preu final del producte i contribuir a la inflació. Queda per veure com acabarà afectant la nova normativa els autònoms i les empreses que utilitzen quantitats significatives d’envasos no reutilitzables.
Depenent del paper laboral de l’administrador a l’empresa, varia la seva retribució pels serveis prestats i està subjecte a diferents graus de retenció.
Quan l’administrador és soci i treballa per a la societat, de manera que l’empresa el retribueix per les dues ocupacions; la de ser administrador i l’altra ocupació que hi exerceix, la tributació de l’IRPF haurà de ser la següent.
Casos Generals
Serveis Professionals
En cas que l’empresa presti serveis professionals i l’administrador sigui qui els presta efectivament. I si, a més, cotitza com a autònom, la retribució o els rendiments es consideren activitats econòmiques, i la retenció ha de ser del 15%.
L’empresa ha de dur a terme una activitat professional segons la secció segona de les tarifes de l’IAE (Impost sobre Activitats Econòmiques), i el soci administrador haurà de treballar diàriament per a la societat, desenvolupant aquesta activitat professional efectivament.
En aquest cas, el soci ha de cotitzar al règim d’autònoms o en una mutualitat alternativa. El soci administrador ha de posseir un mínim del 25% del capital perquè això passi. En el cas dels Serveis Professionals, la tributació per les retribucions que percebi per les tasques d’administració i gerència no canvia, té una retenció fixa del 35%.
T’expliquem els passos per sol·licitar la subvenció per a les rendes més baixes i els terminis per aconseguir-la.
A finals de juny, el Govern espanyol va aprovar l’aplicació d’un xec de 200 euros per a les persones amb rendes més baixes dins del marc d’accions per fer front a l’impacte econòmic que està generant el conflicte bèl·lic a Ucraïna. Es tracta d’un pagament únic de 200 euros que es farà per transferència bancària. Des de Compta-Clar t’expliquem quins són els requisits que has de complir i quins passos has de seguir per sol·licitar-la.
El termini per demanar l’ajut va començar divendres passat 8 de juliol i estarà obert fins al 30 de setembre. Aquesta subvenció va dirigida a totes les persones residents a Espanya de forma legal, que hi tinguin residència des de fa mínim un any, siguin treballadors per compte propi o aliè, i estiguin donats d’alta al règim corresponent a la Seguretat Social, o estiguin inscrits com a demandants en una oficina d’ocupació, estiguin o no cobrant el subsidi per desocupació.
Per poder sol·licitar l’ajuda de 200 euros, les rendes obtingudes el 2021, incloses les que percebin els convivents, no poden ser superiors a 14.000 euros. I el patrimoni, sense comptar l’habitatge habitual, no pot superar els 43.196,40 euros.
Cal tenir en compte que els ingressos que es consideraran per a l’ajuda seran les de totes les persones que resideixin al mateix domicili que el beneficiari i estiguin units en condició de cònjuge o parella, per relació de parentiu de fins a tercer grau o guarda amb fins d’adopció o acolliment familiar permanent.
Es considera relació de parentiu de fins a tercer grau, fills i pares, germans, avis i nets, nora o gendre i sogres, oncles i nebots, besavis i besnets. No es tindrien en compte els ingressos d’altres persones residents al mateix domicili en cas de compartir pis, lloguer d’habitacions i situacions similars.
Com es demana l’ajuda de 200 euros?
El xec es pot demanar a través d’un formulari electrònic disponible a la pàgina web de la Seu Electrònica de l’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT), on cal accedir amb identificació personal per mitjà de Cl@ve, Certificat Digital o DNIe . Cal comptar amb un compte bancari a nom de la persona sol·licitant, per rebre la transferència del pagament únic de l’ajuda.
No cal aportar documentació extra, ja que en emplenar el formulari s’autoritza la Seguretat Social i altres organismes a remetre la informació necessària a AEAT per poder fer les comprovacions necessàries per assegurar que la persona sol·licitant compleix els requisits establerts.
El termini per presentar la sol·licitud de l’ajuda de 200 euros finalitza el 30 de setembre, per això, si tres mesos després de la data esmentada, no s’ha rebut la transferència de pagament, s’entendrà que l’ajuda li ha estat denegada.
L’Agència Tributària ha posat la seva atenció a les criptomonedes com Bitcoin, Ripple, Dogecoin o Ethereum per a la campanya del 2021. T’expliquem els detalls.
El juliol del 2021, el Govern va aprovar la Llei de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, que va entrar en vigor l’octubre de l’any passat. Entre altres mesures per a la prevenció de casos de frau, aquesta llei pretén gravar els beneficis en operar amb actius digitals com les criptomonedes.
Des de l’any 2015 aquestes divises digitals són legals a Espanya per fer transaccions comercials, però fins ara, el seu paper es considerava anecdòtic i no hi havia legislació que estipulés com havien de tributar. Aquest aspecte ha canviat recentment, i la declaració de la renda de 2021, la campanya de la qual es va iniciar l’1 d’abril i acaba el pròxim 30 de juny, ha d’incloure els guanys acumulats en operacions amb criptomonedes.
El primer que cal tenir clar és que, igual que amb altres aspectes, només és obligatori declarar aquest tipus d’operacions si els guanys superen els 1.000 euros. Si hi ha hagut pèrdues, no és obligatori declarar-les, però encara és més fer-ho, ja que implica l’opció de poder compensar-les en un futur.
Els guanys obtinguts per operacions amb criptomonedes, tributen a la secció especial de la declaració de la renda i es divideixen en quatre blocs.
Els trams de guanys es divideixen exactament de la mateixa manera, ja sigui pels guanys en criptomonedes, com els d’un altre tipus.
En el cas del gravamen sobre el patrimoni net d’una persona física, les criptomonedes també s’han d’incloure al total del patrimoni si estàs obligat a presentar-lo.
Aquest canvi a la declaració de la renda pot generar dubtes i complicar la gestió per a les persones que han operat amb criptomonedes durant el 2021. A Compta-Clar oferim els nostres serveis d’assessoria per aclarir qualsevol dubte sobre la declaració de l’any passat.
Si heu rebut algun tipus d’ajut de les administracions públiques, heu de tenir present que aquestes quantitats tributen a l’IRPF i cal declarar-les amb la Renda.
La majoria de subvencions o ajudes públiques tributen a l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), encara que n’hi ha algunes que es troben exemptes d’aquesta tributació. Des de Compta-Clar, a Cambrils, us volem assessorar sobre aquest i altres assumptes fiscals perquè pugueu gestionar millor el vostre capital.
Subvencions exemptes
Entre les ajudes i subvencions que no s’han d’incloure a la Renda 2021 perquè es troben exemptes de tributació a l’IRPF, hi ha;
Aquests són alguns dels principals ajuts que es consideren exempts de tributar, encara que és convenient consultar l’acord de concessió de cada ajut o subvenció per determinar si s’ha de declarar o no, ja que en alguns casos pot variar.
Ajuts i subvencions que tributen
Les ajudes i subvencions que no s’obtenen com a autònom, si no es consideren exemptes, es consideren guanys patrimonials als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, per la qual cosa s’han de declarar com a tals.
En el cas dels treballadors autònoms, algunes d’aquestes ajudes podrien considerar-se rendiment de l’activitat econòmica, si s’hi poden relacionar. En aquest cas, passaran a tributar com a tal. També es consideraran rendiment de l’activitat econòmica les subvencions que substitueixin ingressos ordinaris de l’exercici, com algunes de les ajudes concedides arran de la crisi del COVID, o les subvencions per adquirir elements patrimonials relacionats amb l’activitat.
Els ajuts i les subvencions que es consideren rendiments del treball i que, per tant, tributen de la mateixa manera són;
Com ja hem indicat, aquestes subvencions o ajudes estan classificades d’aquesta manera, però és convenient consultar cada subvenció o prestació de forma individual per determinar si realment s’ha de declarar i com s’ha de fer. A Compta-Clar Cambrils, t’assessorem en tot el procés de la Declaració de la Renda perquè no hi hagi errors i tot estigui en ordre.