Como incluir las criptomonedas en la declaracion de la renta

Com incloure les criptomonedes a la Declaració de la Renda

L’Agència Tributària ha posat la seva atenció a les criptomonedes com Bitcoin, Ripple, Dogecoin o Ethereum per a la campanya del 2021. T’expliquem els detalls.

El juliol del 2021, el Govern va aprovar la Llei de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, que va entrar en vigor l’octubre de l’any passat. Entre altres mesures per a la prevenció de casos de frau, aquesta llei pretén gravar els beneficis en operar amb actius digitals com les criptomonedes.

Des de l’any 2015 aquestes divises digitals són legals a Espanya per fer transaccions comercials, però fins ara, el seu paper es considerava anecdòtic i no hi havia legislació que estipulés com havien de tributar. Aquest aspecte ha canviat recentment, i la declaració de la renda de 2021, la campanya de la qual es va iniciar l’1 d’abril i acaba el pròxim 30 de juny, ha d’incloure els guanys acumulats en operacions amb criptomonedes.

El primer que cal tenir clar és que, igual que amb altres aspectes, només és obligatori declarar aquest tipus d’operacions si els guanys superen els 1.000 euros. Si hi ha hagut pèrdues, no és obligatori declarar-les, però encara és més fer-ho, ja que implica l’opció de poder compensar-les en un futur.

Els guanys obtinguts per operacions amb criptomonedes, tributen a la secció especial de la declaració de la renda i es divideixen en quatre blocs.

  • Guanys i pèrdues
  • Guanys i pèrdues sense transmissió
  • Rendiments
  • Activitat econòmica

Els trams de guanys es divideixen exactament de la mateixa manera, ja sigui pels guanys en criptomonedes, com els d’un altre tipus.

  • De 1.001 a 6.000 euros se’n paga un 19%.
  • De 6.001 a 50.000 euros se’n paga un 21%.
  • De 50.001 a 200.000 euros se’n paga un 23%.
  • Per més de 200.001 euros, toca pagar un 26%.

En el cas del gravamen sobre el patrimoni net d’una persona física, les criptomonedes també s’han d’incloure al total del patrimoni si estàs obligat a presentar-lo.

Aquest canvi a la declaració de la renda pot generar dubtes i complicar la gestió per a les persones que han operat amb criptomonedes durant el 2021. A Compta-Clar oferim els nostres serveis d’assessoria per aclarir qualsevol dubte sobre la declaració de l’any passat.

Leer más
Las ayudas y subvenciones tributan así en el IRPF

Les ajudes i subvencions tributen així a l’IRPF

Si heu rebut algun tipus d’ajut de les administracions públiques, heu de tenir present que aquestes quantitats tributen a l’IRPF i cal declarar-les amb la Renda. 

La majoria de subvencions o ajudes públiques tributen a l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), encara que n’hi ha algunes que es troben exemptes d’aquesta tributació. Des de Compta-Clar, a Cambrils, us volem assessorar sobre aquest i altres assumptes fiscals perquè pugueu gestionar millor el vostre capital. 

Subvencions exemptes

Entre les ajudes i subvencions que no s’han d’incloure a la Renda 2021 perquè es troben exemptes de tributació a l’IRPF, hi ha;

  • Les prestacions per maternitat o paternitat: els autònoms, igual que els treballadors per compte d’altri, tenen dret al permís per maternitat o paternitat. Aquestes prestacions s’han inclòs recentment a la Llei d’IRPF i queden exemptes de tributar.
  • Les prestacions per incapacitat permanent o absoluta.
  • Les beques públiques.
  • Els ajuts per danys causats per desastres naturals.
  • Les indemnitzacions d’assegurances.
  • La capitalització de l’atur.
  • Les rendes mínimes d’inserció.

Aquests són alguns dels principals ajuts que es consideren exempts de tributar, encara que és convenient consultar l’acord de concessió de cada ajut o subvenció per determinar si s’ha de declarar o no, ja que en alguns casos pot variar.

Ajuts i subvencions que tributen

Les ajudes i subvencions que no s’obtenen com a autònom, si no es consideren exemptes, es consideren guanys patrimonials als efectes de l’impost sobre la renda de les persones físiques, per la qual cosa s’han de declarar com a tals.

  • Ajuts per adquisició o rehabilitació d’un habitatge habitual.
  • Ajuts per al lloguer de l’habitatge.
  • Subvencions per a l’adquisició de vehicles.
  • Ajuts per a la instal·lació de rampes i ascensors.
  • Ajuts per compensar les despeses escolars.

En el cas dels treballadors autònoms, algunes d’aquestes ajudes podrien considerar-se rendiment de l’activitat econòmica, si s’hi poden relacionar. En aquest cas, passaran a tributar com a tal. També es consideraran rendiment de l’activitat econòmica les subvencions que substitueixin ingressos ordinaris de l’exercici, com algunes de les ajudes concedides arran de la crisi del COVID, o les subvencions per adquirir elements patrimonials relacionats amb l’activitat.

Els ajuts i les subvencions que es consideren rendiments del treball i que, per tant, tributen de la mateixa manera són;

  • Prestacions per desocupació, jubilació o incapacitat temporal.
  • Les beques que no estiguin exemptes.
  • Els ajuts per la compra de material escolar, les beques de menjador i transport escolar.
  • Les ajudes a la integració per sufragar els costos d’aliments, llum i aigua.

Com ja hem indicat, aquestes subvencions o ajudes estan classificades d’aquesta manera, però és convenient consultar cada subvenció o prestació de forma individual per determinar si realment s’ha de declarar i com s’ha de fer. A Compta-Clar Cambrils, t’assessorem en tot el procés de la Declaració de la Renda perquè no hi hagi errors i tot estigui en ordre.

Leer más
Como tributa la venta de una vivienda

Com tributa la venda d’un habitatge?

És així la sentència del Suprem sobre l’exempció de l’IRPF sobre els guanys per la venda de l’habitatge habitual.

Segons el Tribunal Suprem, el guany obtingut per la venda de l’habitatge habitual queda exempt de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), si s’inverteix directament en la compra d’un nou habitatge habitual.

Fins ara, l’Agència Tributària considerava com a reinversió les quantitats abonades en el moment de la compravenda del nou habitatge habitual, les quotes de la hipoteca pel nou habitatge pagades en els dos anys següents a la venda de l’anterior residència habitual. El que no es considerava reinversió, és quan part del preu del nou habitatge se satisfà amb un préstec a tornar en més de dos anys.

La sentència del Suprem

Però el Tribunal Suprem ha establert que es considera reinversió el total del valor del nou habitatge, sempre que s’hagi adquirit dins el termini de dos anys des de la venda de l’immoble anterior. Això significa, que és indiferent si els fons per cobrir el valor del nou habitatge provenen dels guanys per la venda de l’anterior, o d’un préstec hipotecari.

Reclamar la rectificació

Aquesta sentència del Suprem, es tradueix que encara que la inversió pel nou habitatge sigui superior als guanys per la venda de l’anterior, la part del valor del nou immoble, que es cobreixi amb un préstec hipotecari, també queda exempt de l’IRPF perquè es considera reinversió. És indiferent si les quotes es paguen més de dos anys després de l’adquisició inicial del nou habitatge.

En resum, la sentència del Tribunal Suprem significa que els contribuents que en el seu moment van declarar exempta part dels guanys per la venda de el seu habitatge habitual, perquè només es considerava com a quantitat invertida, la destinada a cobrir les quotes de la hipoteca en tots dos anys posteriors. Poden sol·licitar la devolució total dels imports destinats a l’adquisició del nou habitatge, encara que provinguessin d’un préstec hipotecari. Tenen la possibilitat de sol·licitar la rectificació i la devolució de les declaracions de la Renda dels anys 2016 a 2020.

Leer más

Erto’s en temps de la pandèmia del Covid

Des del mes de març de l’any passat, amb l’arribada de la pandèmia de la Covid-19 i l’entrada en vigor de l’estat d’alarma que va provocar una gran aturada a l’economia, moltes empreses de diversos sectors es van veure obligades a buscar alternatives per fer front a la situació i van haver de recórrer a posar als seus treballadors dins un ERTO (expedients de regulació d’ocupació temporals). No va ser cap nou invent, perquè ja es coneixia la seva existència, però sí que la normativa es va haver d’adaptar al gran volum d’empreses que els van haver d’utilitzar.

Les preguntes més habituals dels treballadors afectats pels ERTO, són entre d’altres:

Que passa amb les meves vacances?

Que passa amb les meves pagues extres?

Primer parlem de les vacances. Aquestes es veuran afectades quan el treballador estigui en situació d’ERTO total (suspensió de la totalitat de la jornada prevista al contracte). En aquest cas doncs, els dies que estigui a l’atur, no generaran dies de vacances i per tant es descomptaran de les vacances pendents d’aquest any.

Per altra banda quan el treballador estigui en situació d’ERTO de forma parcial (suspensió d’una part de la jornada laboral sigui quina sigui), les vacances quedaran intactes sense que es descompti cap dia.

En el cas de les pagues extres, tant si la situació és d’ERTO Total, com si és Parcial, afectarà les pagues extres. Únicament canvia la forma de calcular-ho. Si aquestes es generen de forma semestral o anual, la qual cosa vindrà regida pel conveni col·lectiu que tingui l’empresa. En el cas que les pagues siguin semestrals, només es veurà afectada la paga extra d’aquell semestre on el treballador hagi estat afectat per l’ERTO. En el cas que siguin anuals, es veuran afectades les dues pagues, de forma proporcional als dies en ERTO i en la jornada tant sigui completa o bé parcial.

Finalment una preocupació de molts treballadors és la Renda de 2020, ja que molts dels que no estaven obligats a fer-la, passaran a estar-ho, pel fet d’haver cobrat l’atur mentre estaven en aquesta situació. Així que si superen el llindar de 14.000 euros de rendiments anuals i tenen un segon pagador que superi els 1.500 euros, passaran a tenir l’obligació de presentar la declaració de renda.

Comentar que la Generalitat està preparant una deducció per aquelles rendes que es vegin afectades per aquestes circumstàncies, però això encara no és una realitat i caldrà esperar un temps per saber com els afectarà de cara a la campanya de renda que va començar l’abril del 2021.

Jordi Canaldas Fargas

Leer más

Calendari del contribuent pel gener

Fins al 20 de gener

RENDA I SOCIETATS

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

Desembre 2019. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Quart trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216

IVA

Comunicació d’incorporacions el mes de desembre, règim especial del grup d’entitats: 039

Quart trimestre 2019: Serveis via electrònica: 368

IMPOST SOBRE LES PRIMES D’ASSEGURANCES

Desembre 2019: 430

Resum anual 2019: 480

IMPOSTOS ESPECIALS DE FABRICACIÓ

Octubre 2019. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558

Octubre 2019. Grans empreses: 561, 562, 563

Desembre 2019: 548, 566, 581

Desembre 2019: 570, 580

Quart trimestre 2019: 521, 522, 547

Quart trimestre 2019. Activitats V1, V2, V7, F1, F2: 553

Quart trimestre 2019. Sol·licituds de devolució: 506, 507, 508, 524, 572

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

IMPOST ESPECIAL SOBRE L’ELECTRICITAT

Desembre 2019. Grans empreses: 560

Quart trimestre 2019. Excepte grans empreses: 560

IMPOSTOS MEDIAMBIENTALS

Any 2019. Autoliquidació: 584

Any 2019. Autoliquidació anual: 585

Tercer quadrimestre 2019. Autoliquidació: 587

IMPOST ESPECIAL SOBRE EL CARBÓ

Quart trimestre 2019: 595

Any 2019. Declaració anual d’operacions: 596

Fins al 29 de gener

IVA

Renúncia o revocació de règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2020 i successius: 036/037

Fins al 30 de gener

RENDA

Pagaments fraccionats Renda

Quart trimestre 2019:

Estimació directa: 130

Estimació objectiva: 131

IVA

Desembre 2019. Autoliquidació: 303

Desembre 2019. Grup d’entitats, model individual: 322

Desembre 2019. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349

Desembre 2019. Grup d’entitats, model agregat: 353

Desembre 2019 (o any 2019). Operacions assimilades a les importacions: 380

Quart trimestre 2019. Autoliquidació: 303

Quart trimestre 2019. Declaració-liquidació no periòdica: 309

Quart trimestre (o any 2019). Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349

Quart trimestre 2019. Operacions assimilades a les importacions: 380

Resum anual 2019: 390

Sol·licitud de devolució recarrego d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308

Regularització de les proporcions de tributació dels períodes de liquidació anteriors a l’inici de la realització habitual de lliuraments de béns o prestacions de servei: 318

Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

Opció o revocació de l’aplicació prorrata especial per a 2020 i següents, si es va iniciar l’activitat en l’últim trimestre de 2019: 036/037

Fins al 31 de gener

RENDA I SOCIETATS

Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.

Resum anual 2019: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

IVA

Sol·licitud d’aplicació del percentatge provisional de deducció diferent del fixat com a definitiu l’any precedent: sense model

DECLARACIÓ INFORMATIVA DE CERTIFICACIONS INDIVIDUALS EMESES Als SOCIS O PARTÍCIPS D’ENTITATS DE NOVA O RECENT CREACIÓ

Resum anual 2019: 165

DECLARACIÓ INFORMATIVA ANUAL D’IMPOSICIONS, DISPOSICIONS DE FONS I DELS COBRAMENTS DE QUALSEVOL DOCUMENT

Any 2019: 171

DECLARACIÓ INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESSIÓ D’ÚS D’HABITATGES AMB FINALITATS TURÍSTICS

Any 2019 (quart trimestre): 179

DECLARACIÓ INFORMATIVA DE PRÉSTECS I CRÈDITS I ALTRES OPERACIONS FINANCERES RELACIONADES AMB BÉNS IMMOBLES

Declaració anual 2019: 181

DONATIUS, DONACIONS I APORTACIONS REBUDES I DISPOSICIONS REALITZADES

Declaració anual 2019: 182

DECLARACIÓ INFORMATIVA D’ENTITATS EN RÈGIM D’ATRIBUCIÓ DE RENDES

Any 2019: 184

DECLARACIÓ INFORMATIVA D’ADQUISICIONS I ALIENACIONS D’ACCIONS I PARTICIPACIONS EN INSTITUCIONS D’INVERSIÓ COL·LECTIVA

Declaració anual 2019: 187

OPERACIONS AMB ACTIUS FINANCERS

Declaració anual d’operacions amb Lletres del Tresor 2019: 192

Declaració anual 2019: 198

DECLARACIÓ INFORMATIVA PER DESPESES EN GUARDERIES O CENTRES D’EDUCACIÓ INFANTIL AUTORITZATS

Declaració anual 2019: 233

PLANS, FONS DE PENSIONS, SISTEMES ALTERNATIUS, MUTUALITATS DE PREVISIÓ SOCIAL, PLANS DE PREVISIÓ ASSEGURATS, PLANS INDIVIDUALS D’ESTALVI SISTEMÀTIC, PLANS DE PREVISIÓ SOCIAL EMPRESARIAL I ASSEGURANCES DE DEPENDÈNCIA

Declaració anual 2019: 345

Leer más