Con la campaña de la Renta entrando en su recta final, muchos contribuyentes esperan todavía la devolución de impuestos mientras otros se preguntan si su declaración podría ser objeto de una revisión por parte de la Agencia Tributaria.

Aunque Hacienda puede comprobar cualquier dato que considere necesario, existen determinadas circunstancias que suelen aumentar las probabilidades de recibir un requerimiento o una solicitud de información adicional. Entre ellas destacan las devoluciones de gran importe, determinadas deducciones relacionadas con inmuebles en alquiler, las operaciones con criptomonedas o las discrepancias en las declaraciones de los trabajadores autónomos.

Devoluciones elevadas

Uno de los aspectos que suele atraer la atención de la Administración Tributaria son las devoluciones especialmente cuantiosas. Cuando el importe a devolver es elevado, la comprobación de los datos suele ser más exhaustiva antes de autorizar el pago.

En estos casos, el proceso puede prolongarse más de lo habitual, ya que Hacienda verifica que todos los datos consignados en la declaración sean correctos y estén debidamente justificados.

Gastos deducidos en viviendas alquiladas

Las deducciones vinculadas a inmuebles destinados al alquiler también se encuentran entre los conceptos más revisados. Especialmente sensibles son los gastos relacionados con obras de conservación, mantenimiento o reparación de las viviendas.

La experiencia de la Agencia Tributaria ha detectado numerosos errores en este ámbito, por lo que cualquier deducción de este tipo puede dar lugar a una comprobación para verificar que cumple los requisitos legales exigidos.

Control sobre los autónomos

Los profesionales por cuenta propia están sujetos a una vigilancia especial cuando existen diferencias entre la información presentada en sus declaraciones trimestrales y la declaración anual de la Renta.

Las discrepancias en ingresos, gastos o rendimientos declarados pueden motivar una revisión. Del mismo modo, también pueden generar comprobaciones las diferencias entre las retenciones informadas por un autónomo y las declaradas por trabajadores o colaboradores vinculados a su actividad.

Bizum y cobros recurrentes

El uso de Bizum por parte de particulares no constituye, por sí mismo, un motivo de control fiscal. Sin embargo, la situación cambia cuando se trata de profesionales o empresarios.

Los ingresos recibidos de forma periódica, por importes similares o procedentes de los mismos remitentes pueden ser interpretados como actividad económica, lo que lleva a Hacienda a verificar si dichos importes han sido correctamente declarados.

Ventas a través de plataformas digitales

Las operaciones realizadas mediante aplicaciones de compraventa de segunda mano también se encuentran bajo supervisión fiscal.

Cuando un usuario supera determinados límites de operaciones o ingresos en plataformas de este tipo, la información puede ser comunicada a la Agencia Tributaria, que posteriormente comprobará si las cantidades obtenidas han sido reflejadas correctamente en la declaración correspondiente.

Cambios de residencia entre comunidades autónomas

Trasladar la residencia fiscal de una comunidad autónoma a otra es completamente legal, pero puede despertar el interés de Hacienda, especialmente cuando el cambio implica acceder a una fiscalidad más favorable.

Por este motivo, la Administración puede revisar si el traslado ha sido real y cumple con los criterios establecidos para determinar la residencia fiscal efectiva del contribuyente.

La actividad en redes sociales también cuenta

Las publicaciones en redes sociales pueden convertirse en una fuente adicional de información para la Administración Tributaria.

Un nivel de gasto o patrimonio que no encaje con los ingresos declarados, la exhibición de bienes de alto valor o incluso referencias laborales que contradigan la información fiscal aportada pueden servir como indicios para iniciar una comprobación.

Vigilancia sobre los alquileres turísticos

La colaboración entre Hacienda y las plataformas digitales dedicadas al alquiler vacacional ha incrementado notablemente el control sobre este tipo de ingresos.

Las empresas que gestionan reservas facilitan información a la Agencia Tributaria, por lo que cualquier diferencia entre los datos comunicados por estas plataformas y los declarados por el propietario puede derivar en una revisión.

Influencers y creadores de contenido

Los generadores de contenido en redes sociales también están en el punto de mira de la Administración. Los ingresos obtenidos mediante colaboraciones publicitarias, promociones o campañas comerciales deben declararse correctamente.

La falta de facturación o la percepción de pagos fuera de los canales habituales son situaciones que Hacienda vigila cada vez con mayor atención.

Criptomonedas bajo supervisión

Las operaciones realizadas con activos digitales continúan siendo una de las prioridades de control para la Agencia Tributaria. Las plataformas de intercambio están obligadas a facilitar información sobre las transacciones realizadas por sus usuarios.

Por ello, las ganancias o pérdidas derivadas de la compraventa de criptomonedas deben incluirse en la declaración de la Renta. La omisión de estos movimientos puede dar lugar a requerimientos y posteriores regularizaciones.

A pesar del creciente control sobre este mercado, la complejidad de algunas operaciones y la diversidad de plataformas utilizadas siguen suponiendo un reto para determinar con exactitud la tributación de determinados contribuyentes.